Масштабные поправки к НК РФ

НДФЛ

• с 1 января 2025 года налоговый агент при исчислении налога обязан учитывать документально подтвержденные расходы по заявлению налогоплательщика;
• также со следующего года налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января года, следующего за отчетным. Сейчас сообщают, если не удержали налог в течение налогового периода;
• социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей можно получать без ограничения по их возрасту. Правило распространили на доходы, полученные с 1 января 2024 года;
• перенесли крайний срок уплаты авансовых платежей ИП с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода.
• покупку долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной станут считать материальной выгодой. Поправка вступит в силу со следующего года.

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года:

• продлевают до конца 2027 года текущий порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте.
• разрешают применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций. Сейчас в активах организации ограничена доля недвижимости в РФ;
• ограничивают круг лиц из одной группы, чтобы российские организации, которые работают в области ИТ, применяли пониженные ставки. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица – российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства.

УСН

При расчете лимита остаточной стоимости ОС в целях права на спецрежим не надо учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства. Эти новшества заработают с 1 января 2025 года.

Страховые взносы

Для российских ИТ-организаций и организаций из реестра работающих в радиоэлектронной промышленности ограничивают круг лиц из одной группы, чтобы такие компании применяли пониженные ставки. Этими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица – российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства.

Для страхователей – ИП без работников корректируют такие моменты:

• устанавливают срок, в который те, кто не работает в отдельные "нестраховые" периоды, могут направить в инспекцию заявление об освобождении от уплаты взносов ;
• индексируют на 2025, 2026 и 2027 годы фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб.;
• переносят крайний срок уплаты фиксированных взносов с 31 декабря на 28 декабря.

Все изменения заработают со следующего года.

Изменения в части налогового администрирования

• упраздняют свидетельство и уведомление о постановке на учет в инспекции. С 1 января 2026 года подтверждать постановку на учет (снятие с учета) будет в том числе выписка из единого госреестра налогоплательщиков. Выданные до этого года свидетельства (уведомления) менять не придется;
• установили, что дата получения документов по ТКС от инспекции – шестой рабочий день со дня их отправки. Новшество касается тех, кто должен сдавать декларации в электронной форме. Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона;
• налоговое уведомление не направят, если сумма исчисленных налогов менее 300 руб.;
• скорректировали правило отправки требований об уплате небольших долгов (не более 3000 руб.). Так, требование направят не позднее года со дня, когда отрицательное сальдо ЕНС превысит 500 руб. Поправки о требованиях уже заработали;
• продлили на 2024 год порядок расчета пеней по фиксированной ставке независимо от числа дней просрочки;
• исключают блокировку операций по счетам организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления. Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона;
• оптимизируют число нулевых деклараций. С 1 января 2025 года сдавать единую (упрощенную) декларацию потребуется 1 раз – после прекращения деятельности. Сейчас ее подают ежеквартально. Установили нюансы камеральной проверки такой декларации;
• ФНС предоставляют полномочия устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое можно закладывать, для получения отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита. Изменения вступят в силу через месяц после опубликования закона;

Если у вас остались вопросы, то бесплатная консультация от ООО «БПФ КУБ» Вам поможет!